Cómo facturar a Amazon Afiliados desde España: IVA, ROI y modelo 349 paso a paso

Para cobrar Amazon Afiliados desde España en regla, tienes que emitir tú la factura a la entidad de Amazon en Luxemburgo, sin IVA español y con la mención de inversión del sujeto pasivo. Necesitas estar dado de alta en el ROI y declarar la operación en el modelo 303 y en el 349.

Es uno de los trámites que más dudas genera entre los afiliados que empiezan. Te lo explico paso a paso con la fuente de cada dato, pero confírmalo con tu gestor antes de presentar nada: cada caso tiene matices.

Importante: no soy gestor ni asesor fiscal. Esta guía te ayuda a entender el proceso y a preparar las preguntas para tu gestor.

Resumen en una tabla

Qué	Cómo se hace
A quién facturas	Amazon Europe Core S.à r.l. (Luxemburgo), según la ayuda del programa
Quién emite la factura	Tú
IVA	Sin IVA español: inversión del sujeto pasivo
Mención en la factura	Inversión del sujeto pasivo, art. 196 de la Directiva 2006/112/CE
Requisito previo	Alta en Hacienda (036) y en el ROI
Plazo para emitirla	Antes del día 16 del mes siguiente al devengo
Modelos	303 de IVA y 349 de operaciones intracomunitarias
IRPF	Amazon no retiene: lo adelantas tú con el modelo 130

Fuente: Gestoría 24/7, consultada en octubre de 2026.

Antes de la primera factura: el alta

Antes de facturar necesitas:

1. Alta en Hacienda con el modelo 036. El 037 ya no existe desde 2025. Te lo explico en lo que pide Hacienda a un afiliado en España.
2. Alta en el ROI, el Registro de Operadores Intracomunitarios. Se pide en el mismo 036. Sin ella, no puedes facturar sin IVA a una empresa de otro país de la UE.
3. Decidir con tu gestor si tienes que darte de alta como autónomo.

Por qué la factura no lleva IVA

Amazon Afiliados te paga desde una empresa de Luxemburgo. Cuando un profesional español presta un servicio a una empresa de otro país de la UE, en general no repercute IVA español: es la empresa que recibe el servicio quien lo declara en su país. A eso se le llama inversión del sujeto pasivo.

Por eso tu factura a Amazon:

• No lleva IVA.
• Debe indicar por qué no lo lleva, citando la inversión del sujeto pasivo.
• Se declara en tu 303 y en el 349.

Qué tiene que llevar la factura

Apartado	Qué poner
Número y fecha	Tu numeración correlativa y la fecha de emisión
Tus datos	Nombre y apellidos, NIF y domicilio
Datos de Amazon	La entidad que indique la ayuda del programa, su dirección y su NIF-IVA (según Gestoría 24/7, Amazon Europe Core S.à r.l., LU26375245)
Concepto	Por ejemplo: “Comisiones del programa de afiliados, mes de [mes y año]”
Base imponible	El importe de las comisiones
IVA	0, con la mención de por qué
Mención	“Inversión del sujeto pasivo, art. 196 de la Directiva 2006/112/CE”
Total	Igual a la base

Comprueba siempre en tu cuenta de Amazon Afiliados la entidad y el NIF-IVA vigentes: si Amazon los cambia, tu factura tiene que reflejarlo.

Un ejemplo de factura

Con datos inventados, para que veas cómo queda:

Factura n.º 2026-004 · Fecha: 10 de noviembre de 2026

Emisor: [Tu nombre y apellidos] · NIF [tu NIF] · [Tu domicilio]

Destinatario: Amazon Europe Core S.à r.l. · NIF-IVA LU26375245 · [Dirección que indique la ayuda del programa]

Concepto: Comisiones del programa de afiliados de Amazon, octubre de 2026

Base imponible: 84,20 € · IVA: 0 € · Total: 84,20 €

Operación con inversión del sujeto pasivo, art. 196 de la Directiva 2006/112/CE.

Los importes son inventados. Usa los de tu informe de pagos.

Plazos: cuándo emitir la factura

Según Gestoría 24/7, en operaciones entre empresas el plazo general para emitir la factura es antes del día 16 del mes siguiente al devengo, por el artículo 11 del Reglamento de facturación (RD 1619/2012).

Pregunta a tu gestor cuándo se considera devengada la comisión en tu caso (cuando se genera o cuando Amazon la confirma) y organiza tu calendario en función de eso.

Los modelos: 303 y 349

• Modelo 303 (IVA): la operación se incluye en el trimestre que corresponda. Según Gestoría 24/7, va en la casilla 59.
• Modelo 349 (operaciones intracomunitarias): declaras las facturas a empresas de la UE, con la clave de prestación de servicios.
• Modelo 130 (IRPF): como Amazon no te retiene nada, adelantas tú el impuesto cada trimestre, si te corresponde.

Las casillas y claves de los modelos pueden cambiar de un año a otro: confírmalas con tu gestor o en la Agencia Tributaria antes de presentarlos.

¿Y las comisiones en otras tiendas de Amazon?

Si trabajas con Amazon de otros países, cada programa puede pagarte desde una entidad distinta. Revisa en cada cuenta a qué empresa facturar y desde qué país paga, porque de eso depende el IVA.

Otros programas que pagan desde la UE

El mismo esquema (sin IVA, ROI y 349) se aplica a otros programas que pagan desde una empresa de otro país de la UE. Según Gestoría 24/7, por ejemplo, Awin paga desde Alemania. Pero cada programa es distinto: mira siempre la entidad que aparece en tus documentos de pago.

Cómo organizarte para no olvidar ninguna factura

Si cobras de Amazon cada mes, conviene tener una rutina:

Cuándo	Qué hacer
Al recibir el informe de pagos	Comprobar el importe y el mes de las comisiones
Antes del día 16 del mes siguiente	Emitir la factura con tu plantilla
Al cobrar	Guardar el justificante del banco junto a la factura
Cada trimestre	Pasar las facturas a tu gestor para el 303, el 349 y el 130
Una vez al año	Revisar en tu cuenta si Amazon ha cambiado su entidad o sus datos

Una plantilla de factura con los datos fijos ya rellenados (los tuyos y los de Amazon) te ahorra errores: cada mes solo cambias el número, la fecha, el concepto y el importe.

Errores frecuentes

• Facturar con IVA español a Amazon.
• No estar en el ROI cuando emites la factura.
• Olvidar el modelo 349.
• No poner la mención de inversión del sujeto pasivo.
• Usar datos antiguos de la entidad de Amazon.
• Pensar que Amazon hace la factura por ti.

Checklist de cada factura a Amazon

• Estoy dado de alta en el ROI.
• He comprobado la entidad y el NIF-IVA de Amazon en mi cuenta.
• La factura tiene número correlativo, fecha, mis datos y los de Amazon.
• El concepto indica el mes de las comisiones.
• No lleva IVA y menciona la inversión del sujeto pasivo.
• La he emitido en plazo.
• La incluiré en el 303 y en el 349.

Conclusión

Facturar a Amazon Afiliados no es complicado una vez entiendes la lógica: es un servicio a una empresa de otro país de la UE, así que va sin IVA, con la mención de inversión del sujeto pasivo, el alta en el ROI y el modelo 349. Prepara una plantilla de factura, revisa los datos de Amazon cada vez y lleva las dudas concretas a tu gestor.

Si todavía no estás en Amazon Afiliados, te explico cómo funciona en Amazon Afiliados en España.